Earnings dan Liquidity sebagai Prediktor Kepailitan Bank Perkreditan Rakyat di Indonesia
Abstract
Salah satu ukuran untuk dapat bertahan hidup dan menjaga keberlanjutan suatu bank adalah kemampuan meraih keuntungan, Ketidakmampuan mendapatkan keuntungan dapat menjadi ancaman kepailitan bagi bank. Penelitian ini bertujuan membentuk model prediksi kepailitan Bank Perkreditan Rakyat pada variasi waktu 1 triwulan (MP1), 2 triwulan (MP2), 4 triwulan (MP4) dan 8 triwulan (MP8) sebelum pailit. Variabel prediktor adalah earnings dan liquidity yaitu ROA, ROE, BOPO, NIM dan LDR, dan variabel terikat adalah pailit dan tidak pailit. Metode analisis menggunakan regresi logistik dilanjutkan pengujian akurasi model. Populasi penelitian Bank Perkreditan Rakyat di Indonesia. Sampel sebanyak 229 Bank Perkreditan Rakyat terdiri dari 29 Bank Perkreditan Rakyat pailit dan 200 Bank Perkreditan Rakyat tidak pailit menggunakan laporan publikasi keuangan periode 2006 sampai 2017. Hasil penelitian menunjukkan dari keempat model prediksi, MP4 paling layak dan akurat sebagai model prediksi kepailitan Bank Perkreditan Rakyat yang dibentuk dari rasio ROA dan LDR. Pada tataran permodelan dengan cut off point 0,20 , MP4 memiliki akurasi 89,2% dan tataran validasi dengan cut off point 0,09 MP41 memiliki akurasi 91,74% serta secara individu maupun serentak berpengaruh signifikan terhadap kepailitan. Berdasarkan keunggulan itu maka MP4 dipilih sebagai model yang mampu memprediksi peluang kepailitan Bank Perkreditan Rakyat di Indonesia.
References
Indonesia, G. B. (2004). Peraturan Bank Indonesia nomor: 6/10/PBI/2004 tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum. Peraturan Bank Indonesia.
Hadad, M. D., Santoso, W., Sarwedi, H. S., & Adenan, M. (2004). Model Prediksi Kepailitan Bank Umum di Indonesia. Bank Indonesia Research Paper, Direktorat Penelitian Dan Peraturan Perbankan Bank Indonesia.
Hair, J. F., Anderson, R. E., Tatham, R. L., & Black, W. C. (1998). Multivariate Data Analysis. Englewood Cliff. New Jersey, USA, 5(3), 207–2019.
Haryati, S. (2001). Analisis Kebangkrutan Bank. Journal of Indonesian Economy and Business, 16(4).
Martin, D. (1977). Early Warning of Bank Failure: A Logit Regression Approach. Journal of Banking & Finance, 1(3), 249–276.
Mongid, A. (2000). Accounting Data and Bank Future Failure: A Model For Indonesia. Simposium Nasional Akuntansi.
Otoritas Jasa Keuangan. (2015). Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor 13/POJK.03/2015 tentang Penerapan Manajemen Risiko Bank Perkreditan Rakyat. Jakarta.
Komisioner D, Jasa O. Manajemen Risiko Bank Perkreditan Rakyat.Otoritas Jasa Keuangan Republik Indonesia. 2015.
Qurriyani, T. N. (2000). Indikasi Potesial Menuju Bank Survival Melalui Analisis Rasio Keuangan: Model Regresi Logistik Trikotomi. SimposiumNasional Akuntansi III, September, IAI, Hlm, 619–651.
Rencher, A. C. (1995). Methods of Multivariate Analysis. John wiley&son. Inc. Publication, Canada, 380–407.
Santoso, W. (1996). The Determinants of Problem Banks in Indonesia. Banking Research and Regulation Paper, Bank Indonesia.
Scott, W. R. (2015). Financial Accounting Theory Seventh Edition. United States: Canada Cataloguing.
Sumarno, Z. (1994). Failure Prediction: an Artificial Intelligence Approach. Ghent University.
Widarjono, A. (2015). Analisis Multivariat Terapan. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Wilopo. (2001). Prediksi Kebangkrutan Bank. Jurnal Riset Akuntansi Indonesia. Vol. 4. No. 2. p 184 - 198.
Zain, Sumarno. (1994). Failure Prediction: An Artificial Intelligence Approach, Accountancy Development in Indonesia. Publication No.21. Tim Koordinasi Pengembangan Akuntansi. Jakarta.
Copyright (c) 2020 Jurnal Manajemen dan Keuangan
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
Menyataakan bahwa :
- Saya menyatakan bahwa artikel (judul artikel) adalah asli dan tidak pernah dipublikasikan sebelumnya atau akan dipublikasikan di tempat lain.
- Dengan publikasi, saya kirimkan hak cipta kepada Jurnal Manajemen dan Keuangan. Transfer Hak Cipta termasuk dalam hak untuk mereproduksi fotografi untuk artikel sejenis dan terjemahannya. Hal ini juga termasuk dalam hak untuk memasukkan artikel dalam sistem computer untuk disebarluaskan dalam jaringan tersebut.
Declare that :
- I hereby declare that I have submitted to the Jurnal Manajemen dan Keuangan for the above manuscript in origininal no part has been plagiarized and willing to pay a journal management fee.
- I, in consideration of the acceptance of the above work for publication, do hereby assign and transfer to the Jurnal Manajemen dan Keuangan, Management Department Universitas Samudra all of the rights, title, and interest in and to the copyright of the above titled work in its current form, including online supporting material (data supplements) submitted with the work, and in any form subsequently revised for publication and/or electronic dissemination, including translations to another language. I agree to the fact that any attempt to reproduce the text or figures may require their kind permission.